تراکتور مزرعه را چند سال باید مستهلک کرد؟

این مقاله اطلاعات کلی آموزشی در مورد قوانین استهلاک فدرال ایالات متحده برای تجهیزات کشاورزی ارائه می دهد. رفتار مالیاتی بسته به شرایط مالیات دهندگان، استفاده تجاری، روش استهلاک و قانون مالیات فعلی می تواند متفاوت باشد. با یک متخصص مالیاتی واجد شرایط برای مشاوره خاص در مورد وضعیت خود مشورت کنید.

طبق قوانین مالیاتی فدرال ایالات متحده، ,ماشین آلات مزرعه جدید واجد شرایط معمولاً دارای دوره بازیابی GDS 5 ساله هستند ، در حالی که ماشین آلات کشاورزی مستعمل واجد شرایط معمولاً دارای دوره بازیابی GDS 7 ساله هستند..

همچنین جداسازی استهلاک مالیاتی از عمر کاری عملی تراکتور مهم است. یک تراکتور مزرعه ای که به خوبی نگهداری می شود می تواند بسیار بیشتر از دوره بازیابی مالیاتی خود بهره وری باقی بماند. استهلاک یک قانون حسابداری و مالیاتی برای تخصیص هزینه تجهیزات تجاری است. این پیش بینی نیست که تراکتور بعد از پنج یا هفت سال فرسوده شود.

پاسخ استاندارد: پنج سال برای جدید، هفت سال برای استفاده

بر اساس چارچوب کلی استهلاک مالیاتی ایالات متحده، ماشین آلات و تجهیزات مزرعه بر اساس نو یا استفاده شده در زمان استفاده، دوره های بهبودی دارند.

نوع تراکتور	دوره نقاهت رایج	یادداشت عمومی
تراکتور مزرعه جدید	5 سال	به طور کلی زمانی اعمال می شود که استفاده اصلی تراکتور با تجارت مزرعه آغاز شود
تراکتور کشاورزی دست دوم	7 سال	به طور کلی برای ماشین آلات و تجهیزات کشاورزی استفاده شده واجد شرایط اعمال می شود
تراکتور تا حدی برای مقاصد شخصی استفاده می شود	بر اساس سهم استفاده تجاری	فقط بخش تجاری واجد شرایط ممکن است مستهلک شود
تراکتور مشمول یک سیستم جایگزین	اغلب 10 سال	ممکن است در شرایط خاص یا از طریق انتخابات اعمال شود

برای اکثر کشاورزانی که تراکتور جدیدی را صرفاً برای عملیات مزرعه می خرند، نقطه شروع عملی یک دوره بهبودی پنج ساله است. اگر تراکتور کارکرده خریداری شود، معمولاً هفت سال نقطه شروع مناسب است.

یک تراکتور پنج ساله ممکن است در طول شش سال مالیاتی کسر ایجاد کند

'املاک پنج ساله' لزوماً به این معنی نیست که کسر مالیات فقط در پنج اظهارنامه مالیاتی ظاهر می شود. دوره بازیابی لزوماً به این معنی نیست که کل کسر دقیقاً در پنج اظهارنامه مالیاتی ظاهر شود. کنوانسیون استهلاک قابل اجرا نحوه تخصیص کسورات بین سالهای مالیاتی اول و آخر را تعیین می کند.

به عنوان مثال، فرض کنید یک مزرعه در طول سال یک تراکتور جدید را خریداری کرده و در خدمت قرار می دهد، 100٪ از آن برای تجارت استفاده می کند، و از انتخاباتی که هزینه آن فوری است استفاده نمی کند. مزرعه ممکن است یک کسر جزئی در سال 1، کسرهای بزرگتر در طول سالهای بهبودی میانی و یک کسر جزئی نهایی در سال 6 درخواست کند.

این قانون زمان‌بندی یکی از دلایلی است که کشاورزان نباید قیمت خرید را بر پنج تقسیم کنند و فرض کنند که این مبلغ هر سال کسر می‌شود. نتیجه سالانه بستگی به روش و قرارداد استهلاک انتخاب شده دارد.

تراکتور باید در سرویس قرار گیرد نه اینکه فقط خریداری شود

یک تراکتور به طور کلی زمانی قابل استهلاک می شود که برای استفاده در تجارت کشاورزی آماده و در دسترس باشد. سفارش تراکتور، واریز وجه یا تحویل گرفتن همیشه تاریخ یکسانی را تعیین نمی کند.

به عنوان مثال، تراکتوری که در ماه دسامبر تحویل داده می شود، ممکن است تا زمانی که آماده نشده باشد، به وسایل مورد نیاز مجهز نشده باشد و برای کار واقعی مزرعه آماده نشده باشد، در خدمت قرار نگیرد. برعکس، تراکتوری که در اوایل سال خریداری می‌شود، ممکن است واجد شرایط استهلاک باشد، حتی اگر فقط به صورت فصلی استفاده شود، مشروط بر اینکه آماده و در دسترس برای استفاده تجاری باشد.

سوابق واضحی در مورد:

• قرارداد خرید و فاکتور

• تاریخ تحویل

• تاریخی که تراکتور برای اولین بار برای استفاده در مزرعه آماده شد

• اسناد تامین مالی

• اطلاعات تجارت در

• هزینه های نصب یا اجرا که ممکن است بر اساس تأثیر بگذارد

• قرائت کنتورها، گزارش های کاری، و سوابق استفاده تجاری

• فاکتورهای تعمیر و نگهداری

سوابق خوب محاسبه کسر، حمایت از وضعیت مالیاتی مزرعه و تعیین سود یا زیان در صورت فروخته شدن تراکتور را آسان تر می کند.

مبنای استهلاک شما بیشتر از قیمت استیکر است

ارزش شروع برای استهلاک عموماً مبنای هزینه تراکتور است. این ممکن است شامل قیمت خرید و هزینه های معینی باشد که برای تهیه و آماده سازی تجهیزات برای استفاده لازم است. ممکن است در هنگام ایجاد مبنای صحیح، بار، تحویل، راه اندازی و لوازم جانبی واجد شرایط در نظر گرفته شود.

معامله در معاملات نیز می تواند بر معامله تأثیر بگذارد. اگر یک تراکتور قدیمی برای جایگزینی معامله شود، عواقب مالیاتی ممکن است پیچیده‌تر از کم کردن هزینه خرید و فروش از قیمت ماشین جدید باشد. تامین مالی از استهلاک جلوگیری نمی کند، اما با اصل وام و بهره متفاوت رفتار می شود: هزینه تجهیزات مستهلک می شود، در حالی که سود واجد شرایط ممکن است به طور جداگانه به عنوان هزینه تجاری در نظر گرفته شود.

مبنای مالیاتی را نیز می توان با هزینه های فوری یا استهلاک تسریع ادعا شده در سال اول کاهش داد. سپس از آن مبنای کاهش یافته برای محاسبه استهلاک سالانه باقیمانده استفاده می شود.

استفاده تجاری تعیین می کند که چه چیزی را می توانید کاهش دهید

فقط بخشی از استفاده از تراکتور که به تجارت کشاورزی متصل است به طور کلی واجد شرایط استهلاک تجاری است. مستندسازی ماشینی که به طور کامل برای کشاورزی تجاری استفاده می شود آسان تر از ماشینی است که محوطه سازی شخصی، کارهای سرگرمی- مزرعه یا نگهداری اموال غیر تجاری را انجام می دهد.

اگر تراکتور 80 درصد برای عملیات مزرعه واجد شرایط و 20 درصد برای کارهای شخصی استفاده شود، مزرعه به طور کلی ممکن است فقط 80 درصد بخش تجاری را مستهلک کند. همین درصد ممکن است هنگام تعیین هزینه های عملیاتی مرتبط، تعمیرات، بیمه و کسر سوخت اهمیت داشته باشد.

استفاده ترکیبی ذاتاً یک مشکل نیست، اما نیاز به سوابق ثابت دارد. یک گزارش کار ساده که تاریخ، کار، زمینه یا ملک، ساعات استفاده و هدف تجاری را مشخص می کند، می تواند ارزشمند باشد. اگر پس از مطالبه کسورات تسریع شده، استفاده تجاری به میزان قابل توجهی کاهش یابد، ممکن است عواقب مالیاتی اضافی ایجاد شود.

آیا می توانید بلافاصله یک تراکتور را خرج کنید؟

در برخی شرایط، یک مزرعه ممکن است تصمیم بگیرد به جای استهلاک تدریجی، بخش قابل توجهی – یا احتمالاً تمام – از هزینه تجهیزات واجد شرایط را در سالی که در خدمت قرار می‌گیرد، کسر کند. مقررات هزینه فوری و قوانین استهلاک پاداش می‌تواند این امر را مشروط به الزامات واجد شرایط بودن، محدودیت‌های سالانه، ملاحظات درآمد مشمول مالیات و قانون فعلی ممکن کند.

این می تواند زمانی جذاب باشد که مزرعه دارای درآمد مشمول مالیات قوی باشد و بخواهد بار مالیاتی سال جاری را کاهش دهد. با این حال، کسر بیشتر امروز به این معنی است که استهلاک کمتری برای سال‌های آینده باقی می‌ماند. بهترین انتخاب به جریان نقدی مزرعه، سود مورد انتظار، طرح خرید تجهیزات، ساختار مالکیت و استراتژی مالیاتی بلندمدت بستگی دارد.

یک تصمیم خوب به طور خودکار 'گرفتن سریعترین کسر' نیست. برخی از عملیات از حفظ کسورات برای سالهای بعد سود می برند، به خصوص زمانی که درآمد فعلی کم است یا انتظار می رود درآمد آینده افزایش یابد.

چه زمانی ممکن است یک جایگزین ده ساله اعمال شود؟

درمان استاندارد پنج یا هفت ساله تنها امکان نیست. در شرایط خاص، سیستم استهلاک جایگزین طولانی تری ممکن است مورد نیاز یا انتخاب شود. برای ماشین آلات کشاورزی، سیستم جایگزین معمولاً از یک دوره بهبود ده ساله و استهلاک خط مستقیم استفاده می کند.

موقعیت هایی که ممکن است نیاز به بررسی دقیق تر داشته باشند عبارتند از:

• املاکی که عمدتاً در خارج از ایالات متحده استفاده می شود

• برخی از انتخابات مزرعه-کسب و کار

• استفاده معاف از مالیات یا تامین مالی معاف از مالیات

• قوانین املاک وارداتی در شرایط خاص

• انتخاباتی برای استفاده از روش استهلاک متفاوت

• ساختارهای تجاری یا معاملات با رفتار مالیاتی تخصصی

از آنجایی که این قوانین می توانند کسر سالانه را به طور اساسی تغییر دهند، عاقلانه است که سیستم مورد نیاز را قبل از تشکیل پرونده شناسایی کنیم تا اینکه بعداً درمان را اصلاح کنیم.

کاهش ارزش مالیات با زندگی اقتصادی یکسان نیست

دوره بازپرداخت مالیاتی پنج ساله به این معنا نیست که تراکتور باید پس از پنج سال تعویض شود. بسیاری از صاحبان تجهیزات، یک تراکتور را در افق عملیاتی بسیار طولانی‌تری بر اساس ساعات کار موتور، شیوه‌های تعمیر و نگهداری، حجم کار، عادات اپراتور، آب و هوای محلی و دسترسی به قطعات و خدمات ارزیابی می‌کنند.

یک بررسی عملی مالکیت باید در نظر گرفته شود:

عامل	چرا مهم است
ساعت کار سالانه	استفاده بیشتر می تواند سایش را افزایش دهد و بر برنامه ریزی جایگزینی تأثیر بگذارد
بارگیری و اجرای خواسته ها	خاک ورزی سنگین، کار با لودر و حمل و نقل ممکن است فشار بیشتری را به ماشین وارد کند
نظم و انضباط تعمیر و نگهداری	تعویض به موقع مایعات، فیلترها، بازرسی ها و تعمیرات از عمر طولانی تری پشتیبانی می کند
قطعات و پشتیبانی فنی	پشتیبانی در دسترس، زمان خرابی را کاهش می دهد و از ارزش بلندمدت محافظت می کند
ارزش فروش مجدد	یک تراکتور ممکن است پس از استهلاک کامل همچنان ارزش بازار قابل توجهی داشته باشد
نیازهای فناوری	سیستم‌های دقیق، ویژگی‌های راحتی، الزامات انتشار گازهای گلخانه‌ای و سازگاری پیاده‌سازی ممکن است بر زمان‌بندی ارتقا تأثیر بگذارد

به همین دلیل، برنامه مالیاتی باید برنامه ریزی مالی را مشخص کند، اما نباید جایگزین تصمیمات مدیریت تجهیزات شود. یک تراکتور می تواند به طور کامل برای اهداف مالیاتی مستهلک شود و همچنان یکی از با ارزش ترین و قابل اعتمادترین دارایی های مزرعه باشد.

انتخاب یک تراکتور با ارزش بلندمدت در ذهن

تراکتور مناسب صرفاً کم هزینه ترین ماشین یا مدلی با بالاترین اسب بخار نیست. این باید با مشاغلی که بیشترین ارزش را در مزرعه ایجاد می کنند مطابقت داشته باشد: خاک ورزی، کاشت، چمن زنی، سمپاشی، کار لودر، حمل و نقل، وظایف باغ، یا عملیات دامداری.

هنگام مقایسه گزینه ها، اسب بخار، کشش، ظرفیت هیدرولیک، الزامات PTO، دسته اتصال، محیط اپراتور، فاصله از زمین، کارایی سوخت و سازگاری با وسایل موجود را ارزیابی کنید. خرید خیلی کوچک می تواند باعث خرابی و بار اضافی دستگاه شود. خرید بیش از حد بزرگ می تواند هزینه های خرید، سوخت و نگهداری را بدون بهبود خروجی افزایش دهد.

یک تراکتور مناسب همچنین هزینه های عملیاتی قابل پیش بینی بیشتری را در طول عمر کاری خود پشتیبانی می کند. آگروتیاندا را کاوش کنید . برای مقایسه پیکربندی تجهیزات طراحی شده برای اندازه های مزرعه و شرایط کاری مختلف، محدوده تراکتورهای مزرعه

وقتی تراکتور را می فروشید یا معامله می کنید چه اتفاقی می افتد؟

فروش، تجارت یا دور انداختن تراکتور می تواند سود یا زیان ایجاد کند. نتیجه به طور کلی بر اساس تفاوت بین مبلغ دریافتی و تراکتور مبنای مالیات تعدیل شده پس از استهلاک است. اگر تراکتور به شدت مستهلک شده باشد، قیمت فروش کم به نظر می رسد ممکن است سود مشمول مالیات یا بازپس گیری استهلاک ایجاد کند.

به همین دلیل است که سوابق تجهیزات باید در تمام مدت مالکیت و پس از فروش حفظ شود. هزینه اصلی، اضافات به مبنا، استهلاک سالانه ادعا شده، تاریخ ارائه خدمات و اسناد دفع را با هم نگه دارید. این جزئیات به مزرعه کمک می کند تا نتیجه صحیح را محاسبه کند و از تلقی فروش به عنوان یک معامله معمولی تجهیزات بدون تأثیر مالیاتی خودداری کند.

نتیجه گیری

برای اکثر مشاغل کشاورزی ایالات متحده، یک تراکتور مزرعه جدید را طی پنج سال و یک تراکتور مزرعه کارکرده را طی هفت سال مستهلک کنید. الگوی کسر واقعی ممکن است به دلیل کنوانسیون قابل اجرا تا ششمین یا هشتمین سال مالیاتی گسترش یابد و انتخابات ویژه ممکن است امکان کسر سریع‌تر را فراهم کند یا نیاز به برنامه زمانی متفاوتی داشته باشد.

قبل از اتخاذ تصمیم نهایی مالیاتی، بررسی کنید که آیا تراکتور نو یا مستعمل است، تاریخ استفاده از آن را تعیین کنید، درصد استفاده تجاری واجد شرایط را محاسبه کنید، و در نظر بگیرید که آیا هزینه فوری یا روش جایگزین با برنامه کلی مزرعه مطابقت دارد یا خیر. برای راهنمایی در انتخاب تراکتوری که مناسب عملکرد و حجم کاری طولانی مدت شما باشد، با Agrotianda تماس بگیرید.

سوالات متداول

آیا تراکتور مزرعه ای پنج یا هفت سال مستهلک می شود؟

یک تراکتور مزرعه جدید معمولاً طی پنج سال برای اهداف مالیاتی ایالات متحده مستهلک می شود. یک تراکتور کشاورزی مستعمل معمولاً طی هفت سال مستهلک می شود. طبقه بندی صحیح بستگی به وضعیت ماشین و وضعیت مالیاتی آن دارد که برای اولین بار توسط مزرعه در خدمت قرار می گیرد.

آیا می توانم تراکتوری را که در مزرعه سرگرمی استفاده می کنم مستهلک کنم؟

فقط استفاده تجاری واجد شرایط ممکن است برای استهلاک واجد شرایط باشد. تراکتوری که صرفاً برای مقاصد شخصی، تفریحی یا سرگرمی استفاده می شود، معمولاً به عنوان تجهیزات مزرعه-تجاری قابل استهلاک نیست. تراکتورهای مختلط نیاز به تخصیص معقول بر اساس استفاده تجاری مستند دارند.

آیا می توانم هزینه کامل تراکتور را در یک سال بنویسم؟

احتمالا. برخی از تجهیزات ممکن است واجد شرایط هزینه های فوری یا استهلاک تسریع شده باشند، مشروط به قوانین، محدودیت ها، و شرایط واجد شرایط بودن. یک متخصص مالیات می تواند به تعیین اینکه آیا گرفتن بزرگترین کسر سال اول بهترین انتخاب برای مزرعه شما است یا خیر کمک کند.

استهلاک تراکتور از چه زمانی شروع می شود؟

استهلاک معمولاً زمانی شروع می‌شود که تراکتور در خدمت قرار می‌گیرد - به این معنی که آماده و در دسترس برای استفاده در تجارت مزرعه است - نه صرفاً زمانی که سفارش داده می‌شود، تامین مالی می‌شود یا تحویل داده می‌شود.

آیا تعمیرات ارزش استهلاک پذیر تراکتور را افزایش می دهد؟

تعمیر و نگهداری معمول و تعمیرات معمولی معمولاً با بهبودهای سرمایه ای متفاوت است. بهبود عمده ای که ارزش افزوده، عمر مفید را افزایش می دهد، یا تراکتور را با کاربری جدید تطبیق می دهد، ممکن است نیاز به سرمایه گذاری داشته باشد، در حالی که خدمات معمول ممکن است در حال حاضر کسر شود. فاکتورها را نگه دارید و در مورد کارهای غیرعادی با مشاور مالیاتی خود صحبت کنید.

آیا تراکتور کاملا مستهلک شده هنوز ارزش دارد؟

بله. یک تراکتور می تواند به طور کامل برای مقاصد مالیاتی مستهلک شود در حالی که به ارائه کار مفید و ارزش فروش مجدد ادامه می دهد. استهلاک مالیات و ارزش اقتصادی از جدول زمانی متفاوتی پیروی می کند.

چگونه می توانم تراکتوری را انتخاب کنم که از هزینه های مالکیت طولانی مدت کمتری پشتیبانی کند؟

ماشینی را انتخاب کنید که با حجم کار، ادوات، زمین و قدرت مورد نیاز شما مطابقت داشته باشد نه اینکه صرفاً بر اساس قیمت خرید انتخاب کنید. ساخت و ساز بادوام، اتصالات سازگار، تعمیر و نگهداری به موقع و پشتیبانی قطعات قابل اعتماد، همگی به محافظت از ارزش بلند مدت کمک می کنند.